Kunnanhallitus
Pöytäkirja 25.08.2025/Pykälä 173

Talousarvion 2025 ja taloussuunnitelman 2026-2027 laadintaohje

Khall  § 173  25.08.2025  

222/02.02.00/2025  

 Valmistelija

Talous- ja hallintojohtaja Terhi Paananen, puh. 040 183 3165 tai terhi.paananen@perho.com.

Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä

hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen

huomioon kuntakonsernin vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen

yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai

useammaksi vuodeksi eli suunnitelmakaudeksi. Talousarviovuosi on

taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat

kuntastrategiaa ja kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan edellytykset.

Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin

toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa

tai ylijäämäinen.

Tavoiteasettelun ja resurssien budjetoinnin pohjana on valtuuston hyväksymä

kuntastrategia sekä valtuuston 24.4.2023 hyväksymä talouden

tasapainottamisohjelma, jonka vaikutukset yltävät vuoteen 2027 saakka. Lisäksi valmistelussa otetaan huomioon hyvinvointisuunnitelma ja sen tavoitteet. Tavoitteiden asettelussa konserninäkökulma on keskeinen osa valmistelua.

Määrärahojen ja tulojen kehystä laadittaessa otetaan huomioon kuntastrategian ja hyvinvointisuunnitelman lisäksi myös kuluvan vuoden tilinpäätösarvio sekä edellisen vuoden tilinpäätös, samoin kuin voimassa oleva taloussuunnitelma. Verorahoituksen kehitysarvio muodostaa merkittävän osan talousarvion suunnittelua. Kehyksessä voidaan lisäksi määritellä menojen kasvulle rajoituksia, tulojen vähimmäistasoja sekä palvelujen hinnoittelua koskevia ehtoja ja rajauksia.

Tuloarviossa ja tätä kautta toimintakatteessa tulee huomioida sote- kiinteistöihin liittyvä yhtiöittämisvelvoite, jolloin vuokratuotoista merkittävä osa siirtyy konserniin.

Talousarvion laadintaohjeella tarkoitetaan kunnanhallituksen menettelyohjetta

laadinta-aikataulusta, tehtäväkohtaisista käyttö-, investointi-, tuloslaskelma- ja

rahoitusosien asetelmista ja sitovien erien yhtenäisestä esittämistavasta.

Laadintaohjeessa voidaan ohjeistaa myös esimerkiksi palvelu- ja tuotantosopimusten tekemisestä.

Talousarvio- ja taloussuunnitelmaraamia on valmisteltu vuosille 2026-2028 Valtiovarainministeriön julkaiseman kuntatalousohjelman linjausten mukaisesti ja seuraavista lähtökohdista:

• Valtuuston hyväksymää talouden tasapainottamisohjelmaa vuosille 2023-2025
• Perhon kunnan tuloveroprosentti on kuluvana vuonna 2025 9,3 prosenttia. Valtuusto päättää vuoden 2026 veroprosenteista kokouksessaan 27.10.2025
• Verotulojen arvioinnissa on pohjana käytetään Kuntaliiton ylläpitämää veroennustekehikkoa. Ennuste perustuu VM:n, Verohallinnon ja Kuntaliiton arvioihin tulojen kehityksestä
• Valtionosuudet on arvioitu Kuntaliiton ennakkolaskelman mukaisina
• Varaus palkankorotuksiin on 1,5 %
• Henkilöstösuunnitelma 2026 päivittyy talousarviolaadinnan yhteydessä
• Valtionosuus- ja verokehitysennusteita seurataan ja arvioita tullaan tarkistamaan syksyn aikana.

Vuoden 2026 talousarvioraami ja talousarvion laadintaohje oheismateriaalina.

Oheisaineisto

Talousarvion 2026 laadintaohje

Liitteet

 - 

Kunnanjohtajan päätösehdotus 

 Päätös

 Hyväksyttiin.

 -----

 Toimenpiteet, otteet

 Päävastuualueet

--- -----